1樓：
銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金 即銷項稅金 。所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。
一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。
進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。
一般企業應交增值稅稅額為本期銷項稅額減去可抵扣的進項稅額所得。
根據所列兩個問題，實際分錄做法如下：
一、銷售產品，需要結轉其收入和成本（題中未給出成本，在此假設為10,000元），同時繳納銷項稅，分錄為：
1、銷售商品，結轉收入：
借：銀行存款 70,200
貸：主營業務收入 60,000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 10,200
2、結轉商品成本：
借：主營業務成本 10,000
貸：庫存商品 10,000
二、購買商品，計提進項稅：
借：原材料 60,000
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）10,200
貸：銀行存款 70,200
完成這次銷售和購買後，企業應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=10,200-10,200=0（元）
擴充套件資料
增值稅抵扣（即銷項稅-進項稅）的條件：
一、憑證條件
稅法規定的扣稅憑證有：增值稅專用發票，海關完稅憑證，免稅農產品的收購發票或銷售發票，貨物運輸業統一發票（或者部分實施「營改增」地區的運輸業增值稅發票）。
另外，根據財稅[2012]15號通知，自2023年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用裝置支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。因此，取得購入增值稅稅控系統增值稅專用發票以及稅控軟體維護費的地稅發票也可以抵扣。
二、時間條件
一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票，必須自該專用發票開具之日起180日內認證，否則，不予抵扣進項稅額。
進口貨物：一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內後的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額；一般納稅人取得2023年1月1日以後開具的海關收款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行「先比對後抵扣」。
納稅人取得2023年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規定執行。小規模納稅人不允許抵扣。
2樓：屏海讀聯
1.借銀行存款70200
貸主營業務收入60000
應交稅費--應交增值稅10200
2.借原材料60000
應交稅費--應交增值稅10200
貸銀行存款70200
3樓：
銷項稅與進項稅
1、銷售貨物發生的稅金-銷項稅發生時在貸方借：銀行存款70200
貸：主營業務收入60000
貸：應交稅費---應交增值稅---銷項稅102002、購入貨物時的稅金--進項稅發生時在借方借：原材料60000
借：應交稅費---應交增值稅---進項稅10200貸：銀行存款70200
由於進、銷兩稅相等，因此不用交稅，如果銷項大於進項，就要交增值稅，如果進項大於銷項，就留作下期抵扣。
請問進項稅與銷項稅的會計分錄怎麼做
4樓：小子低吟
一般納稅人銷項是指發生銷售行為，銷售貨物，開具增值稅專用發票應納增值稅，具體分錄如下：
發生銷售，確認收入時：借：應收賬款（銀行存款等）貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅
同時結轉銷售貨物成本：借：主營業務成本
貸：庫存商品
一般納稅人進項是指發生採購行為，採購入庫是收到增值稅發票的進項稅，具體分錄如下：
採購進貨，收到發票：借：庫存商品
應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸：銀行存款（應付賬款等）
5樓：
一般買來東西做進項稅，比如
借：原材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅）
貸：銀行存款
買東西時做銷項稅，比如
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅）
6樓：青島恆誠**
借：庫存商品 或其他
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款 或其他
借：銀行存款 或其他
貸：主營業務收入
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
7樓：城南明月羿當年
一、增值稅帳務處理
1、發生銷售時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應納增值稅—銷項稅額
2、購進原材料時
借：原材料
借：應納增值稅—進項稅額
貸：銀行存款（或應付賬款）
3、如果當月有進項稅額轉出
借：在建工程（或固定資產、應付福利費等）
貸：應納增值稅—進項稅額轉出
二、月末結轉
1、月末，增值稅經計算為應交的，即：餘額在貸方（銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出），則：
借：應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅金——未交增值稅
次月交納時：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：銀行存款
2、月末，增值稅經計算為多交的，則：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅）收到退庫時（抵減以後期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）：
借：銀行存款
貸：應交稅金——未交增值稅
3、月末，增值稅經計算為期末留抵稅額的（餘額在借方），暫時就不用繳稅了，也無需進行會計處理，待以後實現銷項稅額大於留抵數時（也就是以後月份）再納稅。
請問：銷項稅和進項稅相抵扣，會計分錄怎麼做呀？
8樓：城南明月羿當年
一、增值稅帳務處理
1、發生銷售時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應納增值稅—銷項稅額
2、購進原材料時
借：原材料
借：應納增值稅—進項稅額
貸：銀行存款（或應付賬款）
3、如果當月有進項稅額轉出
借：在建工程（或固定資產、應付福利費等）
貸：應納增值稅—進項稅額轉出
二、月末結轉
1、月末，增值稅經計算為應交的，即：餘額在貸方（銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出），則：
借：應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅金——未交增值稅
次月交納時：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：銀行存款
2、月末，增值稅經計算為多交的，則：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅）收到退庫時（抵減以後期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）：
借：銀行存款
貸：應交稅金——未交增值稅
3、月末，增值稅經計算為期末留抵稅額的（餘額在借方），暫時就不用繳稅了，也無需進行會計處理，待以後實現銷項稅額大於留抵數時（也就是以後月份）再納稅。
9樓：洛河上游
購進時：
借：固定資產-稅控機2490
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅 510
貸：現金 3000
銷售時：
借：現金 1000
貸：主營業務收入 854.70
貸：應交稅金-應交增值稅-銷項稅 145.30（1000/（1+17%）*17%））
月末，銷項稅-進項稅=應交增值稅
145.30-510=-364.70，屬留抵稅款，可以抵頂下月應交稅金。
10樓：匿名使用者
1.購稅控機3000元(含稅)
借:固定資產2564.1
應交稅金-應交增值稅(進項稅)435.90貸:銀行存款3000
2.銷售收入1000元(含稅)
借:銀行存款1000
貸:主營業務收入854.70
應交稅金-應交增值稅(銷項稅)145.30應交稅金=銷項稅-進項稅=145.3-435.
9=-290.6 為期末留抵稅,下月繼續抵扣.即本月不用交增值稅.
也不用結轉.
11樓：錯錯
小規模納稅人如下(稅率以6%算)
1.購稅控機
借：固定資產-稅控機2830.19
應交稅金-應交增值稅169.81
貸：現金 3000
2.銷售產品：
借：現金 1000
貸：主營業務收入 943.4
貸：應交稅金-應交增值稅56.6
月末應交增值稅貸方-應交增值稅借方=應交
56.6-169.81=-113.21，屬留抵稅款，可以抵下月應交稅費。
如果都是當月發生的就不需要做教育費附加稅和城建稅會計分錄
12樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
銷項稅和進項稅相抵扣，會計分錄怎麼做
購進時 借 固定資產 稅控機2564.10 借 應交稅金 應交增值稅 進項稅 435.90貸 現金 3000 銷售時 借 現金 1000 貸 主營業務收入 854.70 貸 應交稅金 應交增值稅 銷項稅 145.30 1000 1 17 17 月末，銷項稅 進項稅 應交增值稅 145.30 435....
進項稅轉出，正確會計分錄，關於進項稅額轉出的會計分錄怎麼做？
進項稅轉出，正確會計分錄 非應稅用於非應稅專案等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出 例 某企業對廠房進行改建，領用本廠購進的原材料1500元，應將原材料價值加上進項稅額255 17 元計入在建工程工程成本 注 購入材料貨物或應稅勞務用於與增值稅生產經營相關的，不用做進項稅額轉出 其會計處理如下 借 在...
印花稅會計分錄，關於印花稅如何做會計分錄
借 管理費用 貸 銀行存款或庫存現金 注意 印花稅不能做 營業稅金及附加 也不能做 應交稅費 營業稅金及附加 反映企業經營主要業務應負擔的營業稅 消費稅 城市維護建設稅 資源稅和教育費附加等。填報此項指標時應注意，實行新稅制後，會計上規定應交增值稅不再計入 主營業務稅金及附加 項，無論是一般納稅企業...