1樓：諾諾百科
本月可將上月月底計提的差額補計提即可，例如：上月計提了10000元，本月發放了12000元，賬務處理如下：
1、發放工資
借：應付職工薪酬--工資 12000
貸：銀行存款/庫存現金 12000
2、補提上月少計提工資差額
借：管理費用等科目--工資 2000（摘要--補提上月少計提工資額）
貸：應付職工薪酬--工資 2000
計提當月的工資本來就不是特別準確的。計提工資只是一個過渡的過程。而發放工資時就作為借方抵減。本月計提的工資總額多計了，並且已經進行了帳務處理，次月就可以直接少計提就是了。
擴充套件資料；
企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記「銀行存款」、「庫存現金」等科目。
企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記「其他應收款」、「應交稅費——應交個人所得稅」等科目。
企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記「銀行存款」、「庫存現金」科目。
企業支付工會經費和職工教育經費用於工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。
企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。
企業因解除與職工的勞動關係向職工給予的補償，借記本科目，貸記「銀行存款」、「庫存現金」等科目。
2樓：塵鍅
直接補提工資就好了
1，計提工資時：借：管理費用（等）-工資
貸：應付職工薪酬-工資
2，發放工資時：借：應付職工薪酬-工資
貸：銀行存款（庫存現金）
3，補提工資： 借：管理費用等-工資
貸：應付職工薪酬-工資
3樓：綠水青山
超出部分在本月計提工資時補上
上個月計提工資數和這個月實際的應發工資不一樣怎麼做分錄
4樓：諾諾百科
如果是計提的工資大於實發的工資：
借：管理費用——工資紅字
貸：應付職工薪酬——工資紅字
如果是計提的工資小於實發的工資：
借：管理費用——工資
貸：應付職工薪酬——工資
賬務處理
企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記「銀行存款」、「庫存現金」等科目。
企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記「其他應收款」、「應交稅費——應交個人所得稅」等科目。
企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記「銀行存款」、「庫存現金」科目。
企業支付工會經費和職工教育經費用於工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。
5樓：神馬時候的事
1、如果是計提的工資大於實發的工資，分錄應做成：
借：管理費用——工資 紅字
貸：應付職工薪酬——工資 紅字
2、如果是計提的工資小於實發的工資，分錄應做成：
借：管理費用——工資
貸：應付職工薪酬——工資
6樓：樓映秋施金
1、上月計提工資10000元：
借：管理費用--10000
貸：應付職工薪酬--10000
2、本月實發工資12000元：
借：應付職工薪酬----10000
管理費用---2000
貸：銀行存款---12000
7樓：匿名使用者
上個月計提工資數和這個月實際的應發工資不一樣的賬務處理有：
1、上個月的工資多計提了，需要衝回多計提的部分：
上個月計提時：
借：管理費用-工資
貸：應付職工薪酬
衝回多計提的工資時：
借：應付職工薪酬
貸：管理費用-工資
2、實際應發工資比計提的工資數大，需要補回少計提的部分：
借：管理費用-工資
貸：應付職工薪酬
8樓：匿名使用者
這種情況你只要補計提就行，即：
借：管理費用——工資2000
貸：應付職工薪酬 2000
反之，如果你本月實際發放的工資額比上月計提的少，你本月少計提相應部分。
9樓：綠水青山
上個月計提工資分錄：
借:管理費用 10000
貸：應付職工薪酬 10000
這個月的實際工資數額是12000 怎麼做分錄;
借：應付職工薪酬 12000
貸：銀行存款（或庫存現金） 12000
差額部分可以在本月補提。
借：管理費用——工資2000
貸：應付職工薪酬 2000
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不懼惡意採納刷分
堅持追求真理真知
當月的社保，當月扣款，當月發放工資是上月的工資。怎麼做賬務處理？
10樓：向日葵
借：應付職工薪酬-工資
貸：其他應付款-代扣個人社保
借：其他應付款-代扣個人社保金
貸：現金或銀行存款
社保金是按月份上交，與當月發上月工資沒有什麼關係的，因為每個月都得發一次工資，不管發什麼時候的。
先扣社保再發工資做分錄
借：管理費用-職工薪酬(或者類似的成本費用類科目)貸：應付職工薪酬-職工工資
應交稅費-應交個人所得稅
其他應付款-社保個人負擔-職工名單(如員工較多，也可以不明細核算)下個月，月初處理
借：應付職工薪酬-職工工資
貸：銀行存款(或者現金)
借：管理費用-社會保險(或者其他成本類科目)其他應付款-社保個人負擔-職工名單
貸：銀行存款
代扣繳納
1、計提工資
借:管理費用-工資
貸:應付職工薪酬
2、計提保險公積金
借:應付職工薪酬
貸:其他應付款-保險-其他應付款-住房公積金3、繳納保險
借:其他應付款-保險-管理費用-保險
貸:銀行存款
4、繳納住房公積金
借:其他應付款-住房公積金-管理費用-住房公積金貸:銀行存款
5、下月發放工資
借:應付職工薪酬
貸:現金/銀行存款
11樓：冬晴
如果是這樣的話，需要提前一個月提出來。
12樓：開心鬼
假如公司先墊付了個人的社保部分其分錄 借：其他應收款-代付個人社保金 貸：現金或銀行存款，發工資扣回個人部分分錄 借：
應付職工薪酬-工資 貸：其他應收款-代付個人社保 .
當月扣當月繳其分錄 借：應付職工薪酬-工資 貸：其他應付款-代扣個人社保 .
借：其他應付款-代扣個人社保金 貸：現金或銀行存款.
社保金是按月份上交，與當月發上月工資沒有什麼關係的，因為每個月都得發一次工資，不管發什麼時候的.
上月工資計提少了 這月怎麼做分錄
13樓：金果
上月工資計提少了，這個月可以先把計提少的工資分錄先衝回，然後再做一筆正確的計提分錄就可以了。
計提工資的會計分錄：
借：銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額
貸：應付職工薪酬/工資總額
發放工資時的會計分錄：
借：應付職工薪酬/工資總額
貸：其他應收款---社會保險費（個人繳納部份）
其他應收款---公積金（個人繳納部份）
應交稅費---應交個人所得稅
銀行存款
擴充套件資料：
一、企業應當在職工為其提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，除因解除與職工的勞動關係給予的補償外，應當根據職工提供服務的受益物件，分別下列情況處理：
（一）應由生產產品、提供勞務負擔的職工薪酬，計入產品成本或勞務成本。
（二）應由在建工程、無形資產負擔的職工薪酬，計入建造固定資產或無形資產成本。
（三）上述（一）和（二）之外的其他職工薪酬，計入當期損益。
二、企業為職工繳納的醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金，應當在職工為其提供服務的會計期間，根據工資總額的一定比例計算，並按照準則第四條的規定處理。
三、企業在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關係，或者為鼓勵職工自願接受裁減而提出給予補償的建議。
同時滿足下列條件的，應當確認因解除與職工的勞動關係給予補償而產生的預計負債，同時計入當期損益：
（一）企業已經制定正式的解除勞動關係計劃或提出自願裁減建議，並即將實施。該計劃或建議應當包括擬解除勞動關係或裁減的職工所在部門、職位及數量。
根據有關規定按工作類別或職位確定的解除勞動關係或裁減補償金額；擬解除勞動關係或裁減的時間。
（二）企業不能單方面撤回解除勞動關係計劃或裁減建議。
14樓：匿名使用者
本月計提10000，下月實際發放11000補計提1000元工資：
借：管理費用等 1 000
貸：應付職工薪酬——工資 1 000
本月計提10000，下月實際發放9000
沖銷多計提的1000元工資
借：管理費用等 -1 000
貸：應付職工薪酬——工資 -1 000
根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和複合分錄。
簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；
複合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄。
處理分錄
1、本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
2、本科目可按「當期所得稅費用」、「遞延所得稅費用」進行明細核算。
3、所得稅費用的主要賬務處理。
①資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記「應交稅費――應交所得稅」科目。
②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有餘額大於「遞延所得稅資產」科目餘額的差額，借記「遞延所得稅資產」科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、「資本公積――其他資本公積」等科目;遞延所得稅資產的應有餘額小於「遞延所得稅資產」科目餘額的差額做相反的會計分錄。
15樓：花光葉康向
回答1.補提時: 借:管理費用/銷售費用 貸:應付職工薪酬2.發放時: 借:應付職工薪酬 貸:銀行存款3.計提,即計算和提取,功能主要有:
4.預先計入某些已經發生但未實際支付的費用,注意這要在權責發生制的前提下來做,不能隨便預支賬款。
5.根據會計制度的相關規定,計算、提取有關的準備(比如某些貨品要留存,或者減值)。
更多3條
16樓：匿名使用者
你這個是年內的，少提了補提就是了。
借：管理費用/銷售費用/生產成本
貸：應付職工薪酬
17樓：
不考慮當月工資.只補提1000元工資差,與上月計提分錄一樣,只是金額為1000
如上月計提分錄
借:生產成本 16000
貸:應付職工薪酬 16000
本月發17000分錄
借:生產成本 1000
應付職工薪酬 16000
貸:現金 17000
18樓：鬼鬼木一
dr：管理費用/營業費用-工資 1000
應付職工薪酬 16000
cr：現金/銀行存款 17000
19樓：匿名使用者
借：管理費用/銷售費用/生產成本
貸：應付職工薪酬
實際發放工資比上月計提的少了怎麼做分錄
20樓：汽車導報
本月計提10000，下月實際發放11000補計提1000元工資：
借：管理費用等 1 000
貸：應付職工薪酬——工資 1 000本月計提10000，下月實際發放9000
沖銷多計提的1000元工資
借：管理費用等 -1 000
貸：應付職工薪酬——工資 -1 000如果本月和下月跨年度，原則上差異應在下月做賬時，調整以前年度損益。
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