1樓：
會計分錄練習題及答案
東方公司為增值稅一般納稅人工業企業，2023年月12月份發生下列業務：
1、 開出現金支票從銀行提取現金2000元備用；
借：現金 2000
貸：銀行存款 2000
2、 用現金支付生產車間辦公用品費440元；
借：製造費用 440
貸：現金 440
3、 收到盛達公司前欠貨款80000元，存入銀行；
借：銀行存款 80000
貸：應收賬款---盛達公司 80000
4、 向前進工廠銷售a產品一批，不含增值稅的售價為100000元，增值稅17000元，款項尚未收到；
借：應收賬款---前進工廠 117000
貸：主營業務收入 100000
應交稅金—應交增值稅（銷項稅） 17000
5、 接到開戶銀行的通知，收到光明公司前欠貨款150000元；
借：銀行存款 150000
貸：應收賬款---光明工廠 150000
6、 向大華公司銷售b產品一批，不含增值稅的售價為200000元，增值稅為34000元，合計234000元，當即收到大華公司簽發並承兌的面值為234000元，期限為三個月的商業匯票一張；
借：應收票據--大華公司 234000
貸：主營業務收入 200000
應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 34000
7、 接到開戶銀行的通知，勝利工廠簽發並承兌的商業匯票已到期，收到勝利工廠支付的票據款120000元；
借：銀行存款 120000
貸：應收票據--勝利工廠 120000
8、 向巨集達公司購買一批甲材料，按合同規定，東方公司用銀行存款預付購貨款50000元；
借：預付賬款--巨集達公司 50000
貸：銀行存款 50000
9、 收到巨集達公司發來的甲材料一批，增值稅專用發票上註明的買價為80000元，增值稅為13600元，合計93600元。扣除預付款50000元，餘額43600元東方公司用銀行存款支付，甲材料已驗收入庫；
借：原材料—甲材料 80000
應交稅金—應交增值稅（進項稅額） 13600
貸：預付賬款--巨集達公司 50000
銀行存款 43600
10、厂部辦公室張強因公出差，預借差旅費800元，付以現金；
借：其他應收款--張強 800
貸：現金 800
11、張強出差回來，向公司報銷差旅費700元，餘款交回現金；
借：管理費用 700
現金 100
貸：其他應收款--張強 800
12、向科達公司購進甲材料一批,增值稅專用發票上註明的買價為500000元,增值稅85000元,價稅合計585000元,材料已驗收入庫,款項尚未支付；
借：原材料—甲材料 500000
應交稅金—應交增值稅（進項稅額） 85000
貸：應付賬款—科達公司 585000
13、向蘇達公司購進乙材料一批，增值稅專用發票上註明的買價為300000元，增值稅51000元，價稅合計351000元，款項已通過銀行支付，材料尚未到達企業；
借：在途物資—乙材料 300000
應交稅金—應交增值稅（進項稅額） 51000
貸：銀行存款 351000
14、接上題，向蘇達公司購進的乙材料一批，已收到並驗收入庫；
借：原材料—乙材料 300000
貸：在途物資—乙材料 300000
15、本月份生產a產品領用甲材料400000元，生產b產品領用甲材料480000元，車間一般消耗甲材料20000元，管理部門耗用乙材料5000元；
借：生產成本—a產品 400000
--b產品 480000
製造費用 20000
管理費用 5000
貸：原材料—甲材料 900000
--乙材料 5000
16、用銀行存款支付公司下年度的報刊訂閱費1200元；
借：待攤費用 1200
貸：銀行存款 1200
17、攤銷以前已預付應由本月份負擔的財產保險費5000元，其中厂部應負擔3000元，車間應負擔2000元；
借：管理費用 3000
製造費用 2000
貸：待攤費用 5000
18、從市場上購入一臺裝置，價值100000元，裝置已收到並交付生產使用，款項已通過銀行支付；
借：固定資產 100000
貸：銀行存款 100000
19、經計算本月份應提固定資產折舊2000元，其中，厂部使用的固定資產應提折舊8000元，車間使用的固定資產應提折舊12000元；
借：管理費用 8000
製造費用 12000
貸：累計折舊 20000
20、用銀行存款240000元從其他單位購入一項專利權；
借：無形資產—專利權 240000
貸：銀行存款 240000
21、接上題，專利權分10年平均攤銷，本月的攤銷額為2000元。
借：管理費用 2000
貸：無形資產—專利權 2000
東方公司為增值稅一般納稅人工業企業，2023年月12月份發生下列業務：
1、 向工商銀行簽訂借款協議，取得借款1000000元，期限六個月，月利率0.4%，借款已轉存銀行存款賬戶；
借：銀行存款 1000000
貸：短期借款—工商銀行 1000000
2、 東方公司原借中國銀行的一筆短期借款到期，本金500000元，用銀行存款歸還；
借：短期借款—中國銀行 500000
貸：銀行存款 500000
3、 從新華公司購入乙材料一批，增值稅發票上註明的買價為70000元，增值稅11900元，合計81900元，材料已收到並驗收入庫，款項尚未支付；
借：原材料—乙材料 70000
應交稅金—應交增值稅（進項稅額） 11900
貸：應付賬款—新華公司 81900
4、 用銀行存款支付上述欠新華公司的購料款81900元；
借：應付賬款—新華公司 81900
貸：銀行存款 81900
5、 按合同規定，收到長江公司匯來的購買本企業a產品的購貨定金100000元，存入銀行存款；
借：銀行存款 100000
貸：預收賬款—長江公司 100000
6、 接上題，銷售a產品一批給長江公司，不含增值稅的售價為150000元，增值稅為25500元，合計175500元，扣除預收款100000元，其餘款項長江公司尚未支付；
借：預收賬款—長江公司 175500
貸：主營業務收入 150000
應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 25500
7、 用現金髮放本月份職工工資24000元；
借：應付工資 24000
貸：現金 24000
8、 分配本月份職工工資24000元，其中生產a產品職工工資為8000元，生產b產品職工工資為10000元，車間管理人員工資為2000元，厂部管理人員工資為4000元；
借：生產成本—a產品 8000
--b產品 10000
製造費用 2000
管理費用 4000
貸：應付工資 24000
9、 接上題，按上述工資額的14%計提應付福利費3360元，其中，生產a產品職工應提1120元，生產b產品職工應提1400元，車間管理人員應提280元，厂部管理人員應提560元；
借：生產成本—a產品 1120
--b產品 1400
製造費用 280
管理費用 560
貸：應付福利費 3360
10、職工李明報銷醫藥費300元，經批准後用現金支付；
借：應付福利費 300
貸：現金 300
11、計提本月份應負擔的短期借款利息4000元；
借：財務費用 4000
貸：預提費用 4000
12、用銀行存款支付第四季度的銀行借款利息10000元，該利息已按月預提。
借：預提費用 10000
貸：銀行存款 10000
東方公司為增值稅一般納稅人工業企業，2023年月12月份發生下列業務：
1、 收到國家有關部門投入的貨幣資金1000000元，已存入銀行；
借：銀行存款 1000000
貸：實收資本--國家資本金 1000000
2、 收到信達公司投資轉來的一臺裝置，價值為200000元，裝置已交付生產使用；
借：固定資產 200000
貸：實收資本—法人資本金（信達公司） 200000
3、 收到盛華公司捐贈的貨幣資金500000元，存入銀行；
借：銀行存款 500000
貸：資本公積 500000
4、 向勝利工廠銷售a產品一批，不含增值稅的售價為600000元，增值稅為102000元，合計702000元，款項已收到並存入銀行；
借：銀行存款 702000
貸：主營業務收入 600000
應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）102000
5、 銷售多餘的乙材料一批，不含增值稅的售價為50000元，增值稅為8500元，合計58500元，款項已存銀行；
借：銀行存款 58500
貸：其他業務收入 50000
應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）8500
6、 結轉本月份銷售a產品的銷售成本390000元，銷售b產品的銷售成本120000元；
借：主營業務成本 510000
貸：庫存商品—a產品 390000
--b產品 120000
7、 結轉本月份銷售乙材料的成本30000元；
借：其他業務支出 30000
貸：原材料—乙材料 30000
8、 月末將本月份歸集的製造費用36720元分配計入a、b產品的生產成本，按a、b產品生產工人工資比例分配；已知a產品生產工人工資為8000元，b產品生產工人工資為10000元；
分配率：36720/（8000+10000）=2.04
借：生產成本—a產品 16320 （8000*2.04）
--b產品 20400 (10000*2.04)
貸：製造費用 36720
9、 本月份生產的a產品已全部完工並驗收入庫，結轉其生產成本。已知月初a產品的生產成本為110000元，本月生產a產品耗用直接材料為400000元，直接人工為9120元，分配的製造費用為16320元。b產品月末均未完工；
借：庫存商品—a產品 535440
貸：生產成本—a產品 535440
10、銀行存款支付本月份銷售a、b產品的運輸費、包裝費、保險費等計15000元；
借：營業費用 15000
貸：銀行存款 15000
東方公司為增值稅一般納稅人工業企業，2023年月12月份發生下列業務：
1、 因對外投資收到投資單位分來的投資利潤220000元，存入銀行；
借：銀行存款 220000
貸：投資收益 220000
2、 取得罰款收入3000元，存入銀行；
借：銀行存款 3000
貸：營業外收入 3000
3、 向希望工程捐贈人民幣150000元，款項已通過銀行支付；
借：營業外支出 150000
貸：銀行存款 150000
4、 月末將收入類賬戶結轉本年利潤，其中：主營業務收入1050000元，其他業務收入50000元，投資收益220000元，營業外收入30000元；
借：主營業務收入 1050000
其他業務收入 50000
投資收益 220000
營業外收入 30000
貸：本年利潤 1350000
5、 月末將費用類賬戶結轉本年利潤，其中：主營業務成本510000元，主營業務稅金及附加1547元，其他業務支出30238元，管理費用18760元，賬務費用4000元，營業費用15000元，營業外支出150000元；
借：本年利潤 729545
貸：主營業務成本 510000
主營業務稅金及附加 1547
其他業務支出 30238
管理費用 18760
財務費用 4000
營業費用 15000
營業外支出 150000
6、 計算全年應交的所得稅，稅額為402750.15元；
借：所得稅 402750.15
貸：應交稅金—應交所得稅 402750.15
7、 將上述所得稅費用結轉本年利潤；
借：本年利潤 402750.15
貸：所得稅 402750.15
8、 結轉企業全年實現的淨利潤817704. 85元；
借：本年利潤 817704.85
貸：利潤分配 817704. 85
9、 按淨利潤的10%提取法定盈餘公積81770.49元；
借：利潤分配 81770.49
貸：盈餘公積 81770.49
10、經董事會決定向投資者分配股利400000元。
借：利潤分配 400000
貸：應付股利 400000
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