1樓：沫然
領用自產產品用於企業的再生產，如果生產的是應稅消費品（即應當繳納增值稅的產品）那麼此時的會計分錄如下：
借：生產成本 300.
貸：庫存商品 300
如果企業領用的產品用於企業的辦公場所等非應稅產品的生產，那麼此時應當繳納增值稅，因此此時的會計分錄如下：
借：生產成本 385
貸：庫存商品 300
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）85=500*17%
2樓：匿名使用者
領用自產產品,要分情況的：
1）用於造廠房 、個人福利、集體消費要同銷售處理；
屬於用於增值稅非應稅專案，也就是說用於不是交增值稅的。因此這個要做銷售處理按500元做收入，300元轉成本。
2）要是造機器裝置稅費不轉出。
裝置屬於交增值稅的。所以稅金不用轉出也不做銷售處理，因為在流轉過程中。直接貸庫存商品300即可
3）要是對外捐贈投資等要進項稅轉出的。
屬於離開企業去外部了。沒有用於正常的銷售。所以沒有銷項稅。那麼稅法規定進項稅也不能抵扣，所以要做進項稅轉出處理。貸方庫存商品300，進項稅轉出300*17%
企業在建工程領用自產產品的分錄是什麼？
3樓：天貓售後那些事兒
領用自產產品在不同情況下的處理。
稅法規定：自產自用視同銷售，按成本繳納增值稅（銷項），根據增值稅鏈條，有銷項就有進項，用於不動產的，進項又分批次抵扣，所以，答案如下：
借：在建工程應交稅費--應交增值稅（進項）60%應交稅費--應交增值稅（待抵扣進項稅額）40%
貸：庫存商品應交稅費---應交增值稅（銷項）
如果用於非不動產工程，進項一次抵扣，則如下借：在建工程應交稅費--應交增值稅（進項）
貸：庫存商品應交稅費---應交增值稅（銷項）銷項和進項就可以抵消。
擴充套件資料
2023年12月18日財政部 國家稅務總局令第50號公佈 根據2023年10月28日《關於修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則〉和〈中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則〉的決定》修訂。
4樓：來自開元觀堅強的紫玉蘭
領用自產產品在不同情況下的處理。
（1）在建工程（例如購建機器裝置生產經營固定資產）領用自產產品，會計上按照成本結轉，稅法上不確認銷項稅額。
分錄是：
借：在建工程
貸：庫存商品
（2）在建工程（例如購建辦公樓等不動產）領用自產產品，會計上按照成本結轉，稅法上確認銷項稅額。
分錄是：
借：在建工程
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
關於用自產產品發給職工作為福利的會計分錄問題，請各位幫助。
5樓：匿名使用者
會計分錄錯了，根本問題是沒有理解視同銷售的「視同」。
1.《會計準則--收入》規定，（會計上）確認收入要滿足五個條件，其中最後一條「經濟利益很可能流入企業」。
請問：你把產品發給職工啦，經濟利益會流入企業嗎？
所以，會計處理，既不會出現「主營業務收入」，也就不會配比地出現「主營業務成本」。
2.增值稅視同銷售。
《增值稅暫行條例實施細則》第四條
單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：
（五）「將自產、委託加工的貨物用於集體福利或者個人消費；
注：按照本條的要求，計提銷項稅沒有問題（要按照銷售**而不是成本**計提）。
3.所得稅視同銷售
《企業所得稅法實施條例》第二十五條
企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但***財政、稅務主管部門另有規定的除外。
注：「視同」銷售，是在所得稅彙算清繳的時候，通過《附表三》來調整的，按銷售**調增應納稅所得額，按成本調減應納稅所得額。
看到這裡，你應該知道怎麼處理了吧！
我聽過陳萍生老師講《附表三》的處理，明白、透徹。
6樓：匿名使用者
沒有平不平這一說法，讓你視同銷售，目的就是要交增值稅和交企業所得稅。
視同銷售目的就是要體現增值部分，有了增值部分，才有增值稅和企業所得稅。
希望能幫助到您！
7樓：匿名使用者
當小於給職工的金額，那是正常的啊，是按市場價或平均商品銷售價結轉收入的，多出的部分就是利潤啦。
例如：庫存商品成本為100元，市價為120元，結轉後多出的金額20元就是利潤啊
8樓：白小沐
視同銷售，多出來那部分是利潤，你做的銷售商品的分錄怎麼做的，不是一樣的嘛
9樓：
用自產產品發給職工作為福利應該視同銷售：
借：管理費用-職工福利費
貸：應付職工薪酬--福利費
借：應付職工薪酬--福利費
貸：主營業務收入
應交稅費---增值稅-銷項稅
同時結轉成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
希望對你有用
10樓：匿名使用者
結轉商品金額一般情況都會小於發給職工的金額，因為發給職工的產品要作為銷售處理，賬目是平的
11樓：匿名使用者
結轉的商品是按成本價結轉成本，發給職工是按照銷售**的金額，各科目對應，已經平了的。
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