1樓:大笑霖
付出質保金:
借:其他應收款--質保金
貸:銀行存款(或庫存現金)
收出質保金:
借:銀行存款(或庫存現金)
貸:其他應付款--質保金
2樓:富家蓉兒
發生質保金是:借:應收賬款——某某單位
貸:營業收入
收到質保金是:借:銀行存款(現金)
貸;應收賬款——某某單位
3樓:郝珊珊律師
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回答如果是不退不存在著做賬。
交納保證金的時候。
借:其他應收款---保證金
貸:銀行存款
通常情況下,該科目核算企業應付、暫收其他單位或個人的款項,如應付租入固定資產和包裝物的租金,存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區內業主和物業管戶裝修存入保證金;應付職工統籌退休金,以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。而企業經常發生的應付供貨單位的貨款,則是在「應付賬款」和「應付票據」科目中核算。
不退那表示沒有後續發生,那就其他應收款一直掛著。
保證金沒收的會計分錄是:
借:其他應付款-保證金
貸:營業外收入
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4樓:匿名使用者
借 銷售費用
貸 預計負債即可
5樓:綠水青山
兩種處理辦法:
1、按屬於無法收回應收賬款,賬務處理計入「管理費用」,報稅局審批後方可在所得稅前扣除。
2、按質量賠償處理,貴公司與客戶依據經濟合同規定,支付的賠償支出不屬於流轉稅徵收範圍,應憑雙方簽訂合同、協議、賠償協議、對方公司簽收證明入賬,計入「營業外支出」。根據國稅發[2000]84號檔案的規定,納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括售後服務部銀行罰息)、罰款和訴訟費可以扣除。
地方性法規:大連《企業所得稅規定》:
3、關於企業發生的合同違約金、賠償金的收支稅收處理問題
企業的違約金、賠償金收支,原則上在收取和支付日確認收入和稅前扣除。
青地稅函〔2011〕4號 :
企業因產品質量原因給對方造成損失,經過雙方協商達成賠償協議,支付的賠償款是否可以稅前扣除?
答:《財政部國家稅務關於企業資產損失稅前扣除政策的通知》(財稅57號)及《國家稅務總局關於印發的通知》(國稅發88號) 所稱的資產損失,是指企業在生產經營活動中實際發生的、與取得應稅收入有關的資產損失。企業因產品質量的原因給對方造成的損失,經過雙方協商達成賠償協 議,或經過法院判決,其支付的賠償款不符合資產損失的定義,因而不屬於資產損失,而屬於賠償支出,應屬於與生產經營有關的支出。
企業如能提供充分適當的證 據證明確屬賠償支出,可以在稅前扣除。
質保金怎麼做賬
6樓:布樂正
如果是銷售中的質保金,做賬如下:
借:銀行存款-其他應收款--質保金
貸:主營業務收入-應交稅費-應交增值稅-長期應收款--質保金如果是工程中的質保金,做賬如下:每月末根據計提質保金借:銷售費用--產品質量保證
貸:預計負債--產品質量保證
發生維修費用時:
借:預計負債--產品質量保證
貸:應收賬款/庫存現金/銀行存款/存貨等
在實際工作中:帳務處理:甲方根據乙方開據的工程發票,借:在建工程/固定資產
貸:銀行存款/應付帳款/其它應付款
一般質保金應是全部價款的差額部分在其它應付款貸方掛帳。質保期完成後,再做支付處理。乙方在收入形成時,按收入的比例預提售後服務費
借:銷售費用/應收帳款/其它應收款
貸:營業收入
質保金到期收回時:衝減預提費用及其他應收款(質保金);無法收回時,直接轉入成本或費用。
7樓:李淑華
在實際工作中:帳務處理:甲方根據乙方開據的工程發票,借記:
在建工程等工程類科目或固定資產,貸記:銀行存款或應付帳款、其它應付款。一般質保金應是全部價款的差額部分在其它應付款貸方掛帳。
質保期完成後,再做支付處理。乙方在收入形成時,按收入的比例預提售後服務費借記:營業費用(銷售費用)或應收帳款、其它應收款;貸記:
預提費用或營業收入;質保金到期收回時:衝減預提費用及其他應收款(質保金);無法收回時,直接轉入成本或費用。
質保金就是「工程質量保證金」,建設單位在與施工單位結算支付工程款時,一般應預留工程總額的5%-10%作為質保金。其做法應在雙方簽訂施工合同條款中明確:質保期限和價款比例。
其目的是為了確保建築工程質量、避免因質量問題而再進行的費用。過了質保期後如無質量問題再退還質保金,如出現質量問題乙方應履約責任,對施工專案進行質保,直到工程驗收合格為止,費用從質保金中扣除。 如無質量問題,應按雙方的約定,甲方給付 已乙方預留的質保金。
8樓:郝珊珊律師
回答如果是不退不存在著做賬。
貸:銀行存款
通常情況下,該科目核算企業應付、暫收其他單位或個人的款項,如應付租入固定資產和包裝物的租金,存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區內業主和物業管戶裝修存入保證金;應付職工統籌退休金,以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。而企業經常發生的應付供貨單位的貨款,則是在「應付賬款」和「應付票據」科目中核算。
不退那表示沒有後續發生,那就其他應收款一直掛著。
貸:營業外收入
弘揚社會正義,彰顯法律價值,維護個人尊嚴,很高興能為您服務,有問題再來平臺諮詢哦~祝您一切順利!生活愉快!
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9樓:匿名使用者
借:現金 貸:其他應付款--質保金
10樓:匿名使用者
借:現金
貸:其他應付款
保證金的會計分錄怎麼做
11樓:月似當時
(1)以前支付時
借:其他應收款--貸款保證金,
貸:銀行存款。
(2)現在收回時
借:銀行存款,
貸:其他應收款--貸款保證金。
保證金通常打入借款人或擔保企業在銀行開設的專有特定賬戶,這個錢所有權歸借款人,但借款人是不能使用的,只有相應借貸按期歸還了,這個保證金才歸還提供者。
銀行小額貸款需要交納保證金的客戶,一般往往是客戶的抵押物價值不足,抵押物品未辦理正式抵押手續,由第三方擔保公司進行擔保,交納一定數額的保證金後,獲取銀行發放的貸款,同時在貸款本息全部結清後,該保證金應退回給借款人。
擴充套件資料
保證金也具有類似定金一樣的擔保合同實現的作用。但就定金的功能而言,並不只限於中國《民法通則》和《擔保法》規定的,只將定金作為債履行的一種擔保方式。實踐中,當事人可以自行約定定金的作用功能。
定金依其給付目的,可以作為合同訂立的保證、合同生效的條件、合同成立的證明、或者合同解除的代價。
因此,定金除了具有擔保債履行的功能外,還具有立約功能、成約功能、證約功能和維護合同關係、預防隨意毀約的功能。而這些功能是保證金不具備的。
還應看到,保證金留存或提存的時間和數額是沒有限制的。雙方當事人可以自行約定在合同履行前、合同履行過程中皆可;保證金的數額可以相當於債務額,並不像定金那樣,其總額不得超過主合同總價款的20%,而且必須是在合同約定時或者合同簽訂前給付。
12樓:恆企教育
保證金會計分錄:
支付保證金
借:其他應收款
貸:銀行存款
收回保證金
借:銀行存款
貸:其他應收款
保證金分為交易保證金和結算準備金。學習之前先來做一個小測試吧點選測試我合不合適學會計
13樓:匿名使用者
企業收到保證金時的會計分錄為:
借:庫存現金
貸:其他應付款
保證金是指用於核算存入銀行等金融機構各種保證金性質的存款。
在法律對於保證金缺乏明確規範的背景下,**保證金的型別,對於備用金型別的保證金、預付款型別的保證金、租賃保證金、裝修保證金、定金型別的保證金、保有返還請求權的保證金、無雙倍返還效力的保證金分別界定,確定各自的法律效力,十分必要。
在**市場融資購買**時,投資者所需繳納的自備款。
14樓:東奧名師
支付保證金的會計分錄
借:其他應收款
貸:銀行存款(庫存現金)
收到退還保證金時
借:銀行存款(庫存現金)
貸:其他應收款
保證金無法退回時
借:營業外支出
貸:其他應收款
15樓:陸月的原野
1、如果你單位屬於支付合同保證金的單位
(1)以前支付時
借:其他應收款--合同保證金 150萬
貸:銀行存款 150萬
(2)現在收回100萬時
借:銀行存款 100萬
貸:其他應收款--合同保證金 100萬
(3)剩餘未收回的保證金繼續掛賬,收回時再作減少其他應收款帳務處理。
2、如果你單位屬於收取合同保證金的單位
(1)按實際收到保證金入賬
借:銀行存款 100萬
貸:其他應付款--合同保證金 100萬
(2)剩餘未收回的保證金,收到時再作其他應付款帳務處理。
保證金是指用於核算存入銀行等金融機構各種保證金性質的存款。
在法律對於保證金缺乏明確規範的背景下,**保證金的型別,對於備用金型別的保證金、預付款型別的保證金、租賃保證金、裝修保證金、定金型別的保證金、保有返還請求權的保證金、無雙倍返還效力的保證金分別界定,確定各自的法律效力,十分必要。
在**市場融資購買**時,投資者所需繳納的自備款。
16樓:飛過海熱評
保證金列其他應收款
借:其他應收款
貸:銀行存款
退還保證金做
借:銀行存款
貸:其他應收款
被扣保證金做:
借:管理費用等科目
貸:其他應收款
被扣部份要有發票。
17樓:茂金嬴子默
借:應收賬款
貸:主營業務收入
銷項稅借:銀行存款
營業費用--商場保證金
貸:應收賬款
18樓:無極罪人
借:其他應收款-存出保證金(某某公司) 貸:銀行存款 (或現金) 要注意租入外公司物品比如:
包裝物 的時間限制,逾期不歸還,對方公司可以依據合同扣除你的押金,而作為對方公司的一項其他業務收入
麻煩採納,謝謝!
19樓:匿名使用者
付保證金
借:其他應收款-保證金
貸:銀行存款
商品衝抵
借:庫存商品
貸:其他應收款-保證金
20樓:老高
我只是想問。採用的答案是否是正確的呢?呵呵~~~~~~~~~~~~~~
支付保證金時:
借:其他應收款
貸:銀行存款
用商品衝抵保證金
借:庫存商品
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:其他應收款
保證金的會計分錄怎麼做?
21樓:
保證金可以作為其他應收/其他應付款看待,具體分錄如下:
1、若為收到對方保證金,確認為負債,計入其他應付款。分錄如下:
借:銀行存款
貸:其他應付款-保證金
2、若為付給對方保證金,確認為資產,計入其他應收款,分錄如下:
借:其他應收款-保證金
貸:銀行存款
擴充套件資料其他應收/應付款,其作用是放置那些不屬於應收/應付、預收/預付的款項。
1、其他應收款主要包括:
(1)應收的各種賠款、罰款。如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等;
(2)應收出租包裝物租金;
(3)應向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等;
(4)存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
(5)其他各種應收、暫付款項。
2、其他應付款主要包括
(1)如應付租入固定資產和包裝物的租金,
(2)存入保證金
(3)應付、暫收所屬單位、個人的款項
(4)管轄區內業主和物業管戶裝修存入保證金(5)應付職工統籌退休金
(6)應收暫付上級單位、所屬單位的款項。
參考資料
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