1樓：瑞珊飛芷雲
需要做納稅調整。
如你的舉例。
應納稅所得額調增。
2500-2000＝500元。
直接將多提固定資產折舊的那部分數額提出來做納稅調整就可以了。
雖然企業會計準則和稅法存在差異。這種差異可以通過遞延所得稅資產或者遞延所得稅負債來調整。
但在實際工作中，我們的一般操作還是按照稅法規定的去做比較合適。尤其是固定資產折舊，沒必要給所得稅彙算清繳審計時增添麻煩（進行納稅調整），對避免稅政稽查和實際賬務操作也有好處。
本人認為對於電子裝置的折舊按照稅法規定，將2500元的折舊調到元。還是有好處的。一方面，折舊增加，當期所得稅費用減少有利於企業（合理延後納稅時間）。
第二在實際賬務處理中不需要調整遞延所得稅資產，按照稅法規定做也符合企業會計準則要求。第三，低估收益，充分估計費用符合謹慎性原則，避免調整當期利潤之嫌。
2樓：後修碩亙
如果沒有差異就不用調整，如果企業的折舊年限，折舊期，以及殘值率都一樣就不用調。
入骨企業的折舊和稅法規定的不一樣，那麼在進行會算清剿的時候就要調整，直接在你做的年底利潤表裡的純利潤數，做調整就行。
比如：你的淨利潤100萬，折舊呢，固定資產你賬上折了5萬，稅法規定只能折4萬，那你的應納稅所得額=100+1=101萬，用這個去乘你的所得稅稅率。
固定資產折舊方法可以變更嗎
3樓：律漸
法律分析：固定資產折舊方法一經確定不得隨意變更。企業應當根據與固定資產有關的經濟利益的預期消耗方式，合理選擇固定拆遲鏈資產折舊方法。
可選用的折舊方法包括年限平旦閉均法、工作量法、雙倍餘額遞減法和年數總和法等。固定資產應當按月計提折舊。當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。
法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》
第五十九條 固定資產按照直線法計算的折舊，准予扣除。企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。
企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計淨殘值。固定資產的預計淨殘值一經確定，不得變更。
第六十條 除***財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：（一）房屋、建築物，為20年；（二）飛機、火車、輪船、機器、機旅孫械和其他生產裝置，為10年；（三）與生產經營活動有關的器具、工具、傢俱等，為5年；（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；（五）電子裝置，為3年。
固定資產折舊如何做納稅調整
4樓：股城網客服
按稅法規定的計稅基礎，和按會計準則的資產賬面價值進行對比，確認遞延所得稅額。遞延所得稅資產，就是未來預計可以用來抵稅的資銷廳產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生銀鬥物遞延稅款。
企業所得稅固定資產折舊怎麼納稅調整？
5樓：超哥說法
按會計準則的規定，資產減值損失確認後，減值資產的折舊或者攤銷費用應在未來期間作相應調整，使該資產在剩餘使用壽命內系統地分攤調整後的資產賬面價值，重新計算確定折舊率、折舊額。
按稅法規定，企業已提取減值準備的固定資產，如果申報納稅時已調增應納稅所得額，可按提取減值準備前的賬面價值確定可扣除的折舊額或攤銷額。
計提固定資產減值準備後固定資產賬面價值減少，比較固定資產計提減值準備後的會計折舊與稅法允許可信緩鄭在應納稅所得額中抵扣滑頌的折舊或攤銷額，若前者小於後者，則將兩者的差額從當期利潤總額中扣減後，再計算當期應納稅所得哪森額，若前者大於後者，則將在當期利潤總額中加上兩者的差額後，再計算當期應納稅所得額。
固定資產變更折舊年限後的稅務處理
6樓：一秒的心痛
如果變更後的折舊年限符合稅法規定，已抵扣的折舊不需要作納稅調整，若變更後的折舊年限不符合稅法規定，就需要做納稅調整了。
國家稅務總局關於企業所悶謹得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）第八條關於稅前扣除規定與企業實際會計處理之間的協調問題規定，根據《企業所得稅法》第二十一條規定，扮培對企業依據財務會計制度規定，並實際在財務會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企螞缺基業所得稅法》和有關稅收法規規定的稅前扣除範圍和標準的，可按企業實際會計處理確認的支出，在企業所得稅前扣除，計算其應納稅所得額。
根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅〔2009〕98號）第一條規定：新稅法實施前已投入使用的固定資產，企業已按原稅法規定預計淨殘值並計提的折舊，不做調整。
企業所得稅法》第三十二條所稱可以採取縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法的固定資產，包括： （一）由於技術進步，產品更新換代較快的固定資產； （二）常年處於強震動、高腐蝕狀態的固定資產。 採取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低於本條採取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低於本條例第六十條規定折舊年限的60%；採取加速折舊方法的，可以採取雙倍餘額遞減法或者年數總和法。
納稅申報注意事項。
1．資產折舊稅會一致企業。
企業在會計與稅收上均採取加速折舊政策，相當於在會計利潤核算中已享受了加速折舊的優惠，因此彙算清繳時無需再做調整，但是必須注意通過填寫《固定資產加速折舊、扣除明細表》進行減免稅填寫。
2．資產折舊稅會處理不一致企業。
由於會計與稅收處理不一致，因此在彙算清繳時必須對此差異進行納稅調整：
老固定資產加速折舊政策下，季度申報時未享受，只需在彙算清繳時，統一對摺舊進行調整。
用《固定資產加速折舊、扣除明細表》進行減免稅備案時，注意該表只統計稅收折舊大於會計折舊需作納稅調減情況。
本年度內稅法折舊額大於會計折舊額（或正常折舊額，下同）的填寫本表，稅法折舊小於會計折舊的金額不再填寫本表（即納稅調增不填此表），而是通過填寫《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》進行調增。某項資產某月稅收折舊額小於會計折舊額後，該資產從當月起至年度末的會計折舊額和稅收折舊額均不再填入本表，僅填報本年度內稅收折舊額大於會計折舊額的資料。
固定資產折舊可以補提嗎,固定資產折舊提少了，可以補提嗎？
可以補提，但是注意幾個問題 第一，如果只是本年度忘記計提折舊，自發現之日起補提即可 第二，如果涉及以前年度或以前幾個年度都未計提折舊，那麼如果現在補提，則需要和稅務溝通，避免因為以前年度折舊計入當年成本費用，造成本年利潤大幅降低而帶來的稅務檢查風險，因為企業是持續經營，以前年度所得稅率與本年相同的話...
固定資產折舊是什麼意思啊,固定資產折舊是什麼意思呢
固定資產折舊費就是將記入固定資產價值的金額,隨著固定資產的使用 損耗,將購置價款採用折舊的方法逐步轉移到生產成本和相關費用中去。固定資產折bai 舊是指在du固定資產使用壽命zhi內,按照確dao定的方法對應計折舊額專 進行系統分攤屬。使用壽命是指固定資產的預計壽命,或者該固定資產所能生產產品或提供...
固定資產減不減去固定資產折舊,固定資產購進固定資產折舊固定資產處理
會計核算過程中,固定資產 作為一級會計科目,用於記錄固定資產原值,即帳面固定內資產原始購置的金容額 固定資產餘額是固定資產原值減去累計折舊的結果,一般稱作 固定資產淨值 用公式表述,前者是被減數,後者是差 固定資產淨值 固定資產原值 累計折舊。所以,固定資產減或不減折舊分別代表固定資產原值或淨值。固...