1樓：匿名使用者
填寫方式如下：
一、本表
適用於實行查賬徵收方式申報企業所得稅的居民納稅人及在中國境內設立機構的非居民納稅人在月(季)度預繳企業所得稅時使用。
二、本表表頭專案：
1、「稅款所屬期間」：納稅人填寫的「稅款所屬期間」為公曆1月1日至所屬月(季)度最後一日。
企業年度中間開業的納稅人填寫的「稅款所屬期間」為當月(季)開始經營之日至所屬季度的最後一日，自次月(季)度起按正常情況填報。
2、「納稅人識別號」：填報稅務機關核發的稅務登記證號碼(15位)。
3、「納稅人名稱」：填報稅務登記證中的納稅人全稱。
三、各列的填報
1、「據實預繳」的納稅人第2行-第9行：填報「本期金額」列，資料為所屬月(季)度第一日至最後一日;填報「累計金額」列，資料為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最後一日的累計數。納稅人當期應補(退)所得稅額為「累計金額」列第9行「應補(退)所得稅額」的資料。
2、「按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳」的納稅人第11行至14行及「按照稅務機關確定的其他方法預繳」的納稅人第16行：填報表內第11行至第14行、第16行「本期金額」列，資料為所屬月(季)度第一日至最後一日。
四、各行的填報
本表結構分為兩部分：
1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據自身的預繳申報方式分別填報，包括非居民企業設立的分支機構：實行據實預繳的納稅人填報第2至9行;實行按上一年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行;實行經稅務機關認可的其他方法預繳的納稅人填報第16行。
2、第二部分為第17行至第22行，由實行彙總納稅的總機構在填報第一部分的基礎上填報第18至20行;分支機構填報第20至22行。
五、具體專案填報說明：
1、第2行「營業收入」：填報會計制度核算的營業收入，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報。
2、第3行「營業成本」：填報會計制度核算的營業成本，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。
3、第4行「利潤總額」：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。
4、第5行「稅率(25%)」：按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額。
5、第6行「應納所得稅額」：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.
6、第7行「減免所得稅額」：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。
第7行≤第6行。
7、第8行「實際已預繳的所得稅額」：填報累計已預繳的企業所得稅稅額，「本期金額」列不填。
8、第9行「應補(退)所得稅額」：填報按照稅法規定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時，填0，
「本期金額」列不填。
9、第11行「上一納稅年度應納稅所得額」：填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。
10、第12行「本月(季)應納所得稅所得額」：填報納稅人依據上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。
按季預繳企業：第12行=第11行×1/4按月預繳企業：第12行=第11行×1/12
11、第13行「稅率(25%)」：按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額。
12、第14行「本月(季)應納所得稅額」：填報計算的本月(季)應納所得稅額。第14行=第12行×第13行
13、第16行「本月(季)確定預繳的所得稅額」：填報依據稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月(季)應繳納所得稅額。
14、第18行「總機構應分攤的所得稅額」：填報彙總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
(1)據實預繳的彙總納稅企業總機構：第9行×總機構應分攤的預繳比例25%
(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的彙總納稅企業總機構： 第14行×總機構應分攤的預繳比例25%
(3)經稅務機關認可的其他方法預繳的彙總納稅企業總機構：第16行×總機構應分攤的預繳比例25%
15、第19行「**財政集中分配稅款的所得稅額」：填報彙總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數，按**財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
(1)據實預繳的彙總納稅企業總機構;第9行×**財政集中分配稅款的預繳比例25%
(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的彙總納稅企業總機構： 第14行×**財政集中分配稅款的預繳比例25%
(3)經稅務機關認可的其他方法預繳的彙總納稅企業總機構：第16行×**財政集中分配稅款的預繳比例25%
16、第20行「分支機構分攤的所得稅額」：填報彙總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數，按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
(1)據實預繳的彙總納稅企業總機構：第9行×分支機構分攤的預繳比例50%
(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的彙總納稅企業總機構： 第14行×分支機構分攤的預繳比例50%
(3)經稅務機關認可的其他方法預繳的彙總納稅企業總機構：第16行×分支機構分攤的預繳比例50%(分支機構本行填報總機構申報的第20行「分支機構分攤的所得稅額」)
17、第21行「分配比例」：填報彙總納稅分支機構依據《彙總納稅企業所得稅分配表》中確定的分配比例。
18、第22行「分配的所得稅額」：填報彙總納稅分支機構依據當期總機構申報表中第20行「分支機構分攤的所得稅額」×本表第21行「分配比例」的數額。
2樓：百年教育學習平臺
現將國家稅務總局修訂的《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度和年度納稅
申報表（b類，2023年版）》、《企業所得稅彙總納稅分支機構所得稅分配表（2023年版）》等報表及相應填報說明予以釋出，並就有關事項公告如下：
一、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》適用於實行查賬徵收企業所得稅的居民企業預繳月份、季度稅款時填報。
《中華人民共和國企業所得稅月（季）度和年度納稅申報表（b類，2023年版）》適用於實行核定徵收企業所得稅的居民企業預繳月份、季度稅款和年度彙算清
繳時填報。
二、跨地區經營彙總納稅企業的分支機構，使用《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》和《中華人民共和國企業所得稅彙總納稅分支機構所得稅分配表（2023年版）》進行年度企業所得稅彙算清繳申報。
三、本公告自2023年7月1日起施行。《國家稅務總局關於釋出〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表〉等報表的公告》（國家稅務總局公
告2023年第28號）、《國家稅務總局關於貫徹落實擴大小微企業減半徵收企業所得稅範圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第17號）第五
條、《國家稅務總局關於完善固定資產加速折舊稅收政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第64號）附件《固定資產加速折舊預繳情況統計表》及
其填報說明同時廢止
企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)怎麼填啊？
3樓：陌路情感諮詢
稅款所屬期間：納稅人填寫的稅款所屬期間為公曆1月1日至所屬月(季)度最後一日。
企業年度中間開業的納稅人填寫的稅款所屬期間為當月(季)開始經營之日至所屬季度的最後一日，自次月(季)度起按正常情況填報。
納稅人識別號：填報稅務機關核發的稅務登記證號碼(15位)。
納稅人名稱：填報稅務登記證中的納稅人全稱。
《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》適用於實行查賬徵收企業所得稅的居民企業預繳月份、季度稅款時填報。《中華人民共和國企業所得稅月（季）度和年度納稅申報表（b類，2023年版）》適用於實行核定徵收企業所得稅的居民企業預繳月份、季度稅款和年度彙算清繳時填報。
4樓：樹陰下的羊
打問號的地方，減免所得稅額--利潤額x5%。
實際已預繳所得稅，為 4月初繳納的預繳2023年的企業所得稅金額（即1-3月申報時的資料）。
損益表（利潤表）沒問題。見圖：
5樓：言清韻柯北
收入按利潤表上的收入加其他業務收入填列，這要和增值稅納稅申報表申報的收入相一致，利潤總額按利潤表上的利潤總額填列，銷售成本通過收入減利潤總額倒擠得出的數字填列（這和利潤表上的銷售成本概念不相同，他包括期間費用和稅金），季度是按本季累計減上季或上二季、三季累計數，按上述方法計算填列。
企業所得稅季度預繳納稅申報表（a類）的申報期限是什麼時候呀？
6樓：
《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定如下：
企業所得稅分月或者分季預繳。
企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。
根據上述《中華人民共和國企業所得稅法》的規定：企業所得稅季度納稅申報表應該在每個季度終了之日起十五日內，向主管稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，並預繳稅款。
《中華人民共和國企業所得稅法》是為了使中國境內企業和其他取得收入的組織繳納企業所得稅制定的法律。
由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會第五次會議於2023年3月16日通過。2023年2月24日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第二十六次會議《關於修改《中華人民共和國企業所得稅法》的決定》修正。
7樓：匿名使用者
《企業所得稅法》第五十四條規定，企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。
企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅彙算清繳。 企業辦理登出登記的，應當在辦理登出登記前，就其清算所得向稅務機關申報並依法繳納企業所得稅。 一 二 三月的季度所得稅申報要在4月15號前申報，要抓緊時間申報了。
還要趕緊聯絡事務所做2023年度所得稅彙算清繳，在5月底前完成。
企業所得稅季度預繳納稅申報表（A類）的申報期限是什麼時候呀
中華人民共和國企業所得稅法 第五十四條規定如下 企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。根據上述 中華人民共和國企業...
A類 企業所得稅月季度預繳納稅申報表裡彌補以前年度虧損怎麼填
度預繳納稅申報表 a類 第4行 利潤總額 修改為 實際利潤額 實際.填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不徵稅收入 免稅.國家稅務總局下文 關於填報企業所得稅月 季 度預繳納稅申報表有關問題的通知 國稅函 2008 635號 對 中華人民共和國企業所得稅月 季 度預繳納稅申報表 a...
關於企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類）
基本戶銀行總收入為 451256元，一般戶 21000元 不開票收入 地稅開具工程票金額為 166000元 這裡面的收入有交叉重疊部分，不應該簡單相加計稅。我感覺貴公司的賬務處理有些混亂。那基本戶銀行總收入451256元裡面都是些什麼收入啊，為什麼資料跟開票金額差異那麼大？是預收款嗎？根據國家稅務總...