1樓：匿名使用者
1.是的，當月銷項稅大於進項稅時，需要按應交增值稅稅額來計提營業稅金及附加；
2.當 增值稅進項稅大於銷項稅「不需要」計提營業稅金及附加；營業稅金及附加的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅來計提的。
2樓：法律顧問**
回答不用做賬務處理
因為借方的應繳稅費是可以留抵的
沒有應繳的增值稅，就沒有相應的增值稅的附加稅，所以，營業稅金及附加，不用計提，也不會繳納
這個月，你要關注的是季度企業所得稅預交
城建稅、教育附加稅、地方教育附加稅為零，印花稅不用計提，屬於管理費用。水利**應該也為零吧，計稅依據好像是增值稅和營業稅。所以不用計提營業稅金及附加
更多3條
3樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
銷項稅大於進項稅時要怎樣作分錄？還要計提營業稅金及附加嗎？
4樓：hd一川
銷項稅與進項稅應分別做分錄，不能合併做分錄。銷項稅大於進項稅時，產生增值稅，應按照應交增值稅稅額計提營業稅金及附加。銷項稅小於進項稅時，差額轉為留抵供下期抵扣，無須計提營業稅金及附加。
5樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
增值稅進項稅大於銷項稅要計提營業稅金及附加嗎
6樓：盧亮旁凰
增值稅進項稅大於銷項稅「不需要」計提營業稅金及附加；營業稅金及附加的計稅依據是納稅人實際繳納的「三稅」稅額。
7樓：我也想知道阿
增值稅進項稅大於銷項稅是不用繳納增值稅的，營業稅金及附加（城建稅、教育費附加、地方教育費附加）就沒有了計稅依據、是不用計提的，但是開票有收入了就需要計提並繳納水利**和印花稅。
8樓：法律顧問**
回答不用做賬務處理
因為借方的應繳稅費是可以留抵的
沒有應繳的增值稅，就沒有相應的增值稅的附加稅，所以，營業稅金及附加，不用計提，也不會繳納
這個月，你要關注的是季度企業所得稅預交
城建稅、教育附加稅、地方教育附加稅為零，印花稅不用計提，屬於管理費用。水利**應該也為零吧，計稅依據好像是增值稅和營業稅。所以不用計提營業稅金及附加
更多3條
上月進項稅大於銷項稅,本月銷項稅大於進項稅應該怎樣計提營業稅金及附加?謝謝！
9樓：匿名使用者
如果沒有出口免抵稅額。
1.進項大於銷項稅，不用計提稅金及附加。
2.銷項稅大於進項。按差額計提營業稅金及附加。
10樓：匿名使用者
上月有留抵稅額的話，用上月留抵稅額+本月銷項稅額-本月進項稅額》0 按差額計提附加,否則不用提.
11樓：臨窗聽狼嚎
計提稅金及附加在於交不交增值稅
也就是說你上月有沒有留抵稅額
本月銷項-進項-留抵 大於0則計提
進項稅額大於銷項稅額時，需不需要計提城建稅等附加稅
12樓：向日葵
需要。單位屬於增值稅的徵收範圍，那麼，城建稅應該按應交的增值稅計算。應交城建稅=增值稅 *城建稅稅率，如果銷項-進項<0自然也就不用計提了。
本月進項大於銷項,無須繳納增值稅,亦無須繳納教育費附加、城市建設費等增值稅附加稅.
1、本月銷項大於進項,銷項-進項即為本月應繳納的增值稅.
2、本月進項大於銷項,無須繳納增值稅,差額部分成為本月留抵稅額,可以待以後月份繼續抵扣銷項.
3、教育費附加、城市教育附加等附加稅是基於當月增值稅稅款來計算的,當月未繳納增值稅時自然也無須繳納.
注:當月產生留抵稅額時,如果當月月末存在著增值稅欠稅,可以使用留抵稅額來抵繳欠稅,即增值稅留抵抵欠。
附加稅曾被廣泛使用.美國對超過一定數額的收入常採用附加稅的形式進行累進課徵.2023年,美國的聯邦所得稅對全部淨收入課徵30%,同時對應稅收入總額在2500美元以上的,加徵22%的附加稅.
中國在20世紀
三、四十年代國民黨**後期,各級地方**在各種正稅上層層加徵,附加稅名目繁多,僅田賦附加一項即有百餘種,其數額常常超過正稅的幾倍甚至幾十倍,成為勞動人民在正稅負擔之外的又一沉重負擔。
2023年中華人民共和國建立後,對附加稅進行了嚴格的清理和整頓,其數量大大減少.先後徵收過的有工商營業稅附加、工商統一稅附加、農業稅附加、城市房地產稅附加、工商所得稅附加等.如《中華人民共和國農業稅條例》規定,農業稅以常年產量為計稅依據,同時規定省、自治區、直轄市為了辦理地方公益事業,可徵收一般不超過納稅人應納農業稅額15%的地方附加。
農業稅即為正稅,隨其徵收的地方附加,則為附加稅.中國對附加稅收入不納人預算管理,而是作為預算外收入由地方**負責徵收管理,其收入歸地方財政支配,用於城市維護和農村公益事業。
13樓：創作者
城建稅等附加稅的計稅依據是：增、消、營。
如果你單位屬於增值稅的徵收範圍，那麼，城建稅應該按應交的增值稅計算。
應交城建稅=增值稅 *城建稅稅率
如果銷項-進項<0自然也就不用計提了。
14樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
進項稅與銷項稅如何抵扣，舉個例子，拜託
二孃呀 進項稅與銷項稅抵扣示例 購入100元的物品，進項稅為100 17 17元，該物品銷售200元，銷項稅為200 17 34元，本次應納稅額為34 17 17元。進項稅就是購進貨物時所發生的稅金,可以和銷項稅抵,如進項稅多可做為留抵稅,用於以後月份抵,若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款。增值稅的進...
進項稅為什麼記在借方，而銷項稅記在貸方
進項稅為什麼記在借方，而銷項稅記在貸方 因為進項稅額是企業支付給 商的稅費，銷項稅額是購買方支付給企業的稅費 進項稅在借方表示應交稅額的減少，銷項稅額在貸方表示應交稅額的增加。應交稅費賬戶 1 賬戶性質 負債類賬戶 2 賬戶用途 核算企業按照稅法等規定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅 消費稅 營業稅...
銷項稅 與進項稅的關係 會計分錄
銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金 即銷項稅金 所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。進項稅額，是指納稅人購進貨物 加工修理修配勞務 服務 無形資產或者不...