1樓：數學知道行家
如果本月進項稅額100元，如果符合加計抵扣條件，本月可以抵扣的進項稅額是100*（1+10%）=110元
研發費用加計扣除需要備案嗎？同時還需要提供哪些手續？
2樓：娛樂
研發費用加計扣除需要進行備案。
需要提供的材料和手續：
1.企業所得稅優惠事項備案表。
2.研發專案立項檔案。
3.自主、委託、合作研究開發專案計劃書和企業有權部門關於自主、委託、合作研究開發專案立項的決議檔案。
4.自主、委託、合作研究開發專門機構或專案組的編制情況和研發人員名單。
5.經國家有關部門登記的委託、合作研究開發專案的合同。
6.從事研發活動的人員和用於研發活動的儀器、裝置、無形資產的費用分配說明。
7.集中開發專案研發費決算表、《集中研發專案費用分攤明細情況表》和實際分享比例等資料。
8.研發專案輔助明細賬和研發專案彙總表。
9.省稅務機關規定的其他資料。
企業研發費用加計扣除政策起始於2023年。當年，財政部、國家稅務總局為了貫徹落實《中共** ***關於加速科學技術進步的決定》，積極推進經濟增長方式的轉變，提高企業經濟效益，聯合下發了《財政部 國家稅務總局關於促進企業技術進步有關財務稅收問題的通知》，首次就研發費用稅前加計扣除問題進行了明確。
放寬研發活動適用範圍。原來的研發費用加計扣除政策，要求享受優惠的研發活動必須符合《國家重點支援的高新技術領域》和《當期優先發展的高技術產業化重點領域指南》兩個目錄範圍，現改為參照國際通行做法。
除規定不適用加計扣除的行業外，其餘企業發生的研發活動均可以作為加計扣除的研發活動納入到優惠範圍裡來。換言之，從操作上以及政策的清晰度方面，由原來的正列舉變成了反列舉，只要不在排除範圍之列，都可以實行加計扣除。
3樓：凌
需要備案。
研發費用加計扣除實行備案管理， 除「備案資料」和「主要留存備查資料」 按照本公告規定執行外，其他備案管理要求按照《國家稅務總局關於釋出〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第76號）的規定執行。
拓展資料：
一、
申報及備案管理
（一） 企業年度納稅申報時，根據研發支出輔助賬彙總表填報研發專案可加計扣除研發費用情況歸集表（見附件），在年度納稅申報時隨申報表一併報送。
（二） 研發費用加計扣除實行備案管理， 除「備案資料」和「主要留存備查資料」 按照本公告規定執行外，其他備案管理要求按照《國家稅務總局關於釋出〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第76號）的規定執行。
（三） 企業應當不遲於年度彙算清繳納稅申報時，向稅務機關報送《企業所得稅優惠事項備案表》和研發專案檔案完成備案，並將下列資料留存備查：
自主、委託、合作研究開發專案計劃書和企業有權部門關於自主、委託、合作研究開發專案立項的決議檔案；
自主、委託、合作研究開發專門機構或專案組的編制情況和研發人員名單；
3.經科技行政主管部門登記的委託、合作研究開發專案的合同；
4.從事研發活動的人員和用於研發活動的儀器、裝置、無形資產的費用分配說明（包括工作使用情況記錄）；
5.集中研發專案研發費決算表、集中研發專案費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；
6.「研發支出」輔助賬；
7.企業如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑑定意見，應作為資料留存備查;
8.省稅務機關規定的其他資料。
二、明確企業享受加計扣除優惠的申報及備案管理
為保證優惠政策正確執行，公告明確，年度納稅申報時，根據研發支出輔助賬彙總表，填報研發專案可加計扣除研發費用情況歸集表，在年度納稅申報時隨申報表一併報送。
研發費用加計扣除實行備案管理, 除「備案資料」和「主要留存備查資料」 按照本公告規定執行外，其他備案管理要求按照《國家稅務總局關於釋出《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2023年第76號）的規定執行。
根據《技術合同認定登記管理辦法》（國科發政字〔2000〕63號）第六條規定，未申請認定登記和未予登記的技術合同，不得享受國家對有關促進科技成果轉化規定的稅收、信貸和獎勵等方面的優惠政策。據此，涉及委託、合作研究開發的合同需經科技主管部門登記，該資料需要留存備查。
若企業的研發專案已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑑定意見，也應作為資料留存備查。
三、企業所得稅優惠政策事項辦理辦法：
第二條 本辦法所稱稅收優惠，是指企業所得稅法規定的優惠事項，以及稅法授權***和民族自治地方制定的優惠事項。包括免稅收入、減計收入、加計扣除、加速折舊、所得減免、抵扣應納稅所得額、減低稅率、稅額抵免、民族自治地方分享部分減免等。
本辦法所稱企業，是指企業所得稅法規定的居民企業。
第三條 企業應當自行判斷其是否符合稅收優惠政策規定的條件。凡享受企業所得稅優惠的，應當按照本辦法規定向稅務機關履行備案手續，妥善保管留存備查資料。留存備查資料參見《企業所得稅優惠事項備案管理目錄》(以下簡稱《目錄》，見附件1)。
稅務總局編制並根據需要適時更新《目錄》。
第五條 本辦法所稱留存備查資料，是指與企業享受優惠事項有關的合同(協議)、證書、檔案、會計賬冊等資料。具體按照《目錄》列示優惠事項對應的留存備查資料執行。
省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局(以下簡稱省稅務機關)對《目錄》列示的部分優惠事項，可以根據本地區的實際情況，聯合補充規定其他留存備查資料。
第六條 企業對報送的備案資料、留存備查資料的真實性、合法性承擔法律責任。
第七條 企業應當不遲於年度彙算清繳納稅申報時備案。
第八條 企業享受定期減免稅，在享受優惠起始年度備案。在減免稅起止時間內，企業享受優惠政策條件無變化的，不再履行備案手續。企業享受其他優惠事項，應當每年履行備案手續。
企業同時享受多項稅收優惠，或者某項稅收優惠需要分不同專案核算的，應當分別備案。主要包括:研發費用加計扣除、所得減免專案，以及購置用於環境保護、節能節水、安全生產等專用裝置投資抵免稅額等優惠事項。
國家稅務總局 關於企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的
關於《國家稅務總局關於企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問
4樓：上海巨集邦智慧財產權**
研發費用加計扣除無需事前辦理企業所得稅優惠備案，也無需再報送《企業所得稅優惠事項備案表》和享受優惠所需要的相關資料。只需填寫企業所得稅申報表時享受即可。同時注意整理儲存留存備查資料，以備稅務機關後續核查。
根據國家稅務總局在四月二十五日釋出關於修訂《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》的公告規定，企業享受優惠事項採取「自行判別、申報享受、相關資料留存備查」的辦理方式。
企業應當根據經營情況以及相關稅收規定自行判斷是否符合優惠事項規定的條件，符合條件的可以按照國家稅務總局二零一八年第二十三號公告附件《企業所得稅優惠事項管理目錄（二零一七版）》列示的時間自行計算減免稅額，並通過填報企業所得稅納稅申報表享受稅收優惠。同時，按照國家稅務總局的規定歸集和留存相關資料備查。
這裡要強調的是，雖然不需要事項備案了，但留存備查的資料同樣重要，財務人員一定要及時收集整理並歸檔。研發費用加計扣除的留存備案材料如下：
（一）自主、委託、合作研究開發專案計劃書和企業有權部門關於自主、委託、合作研究開發專案立項的決議檔案；
（二）自主、委託、合作研究開發專門機構或專案組的編制情況和研發人員名單；
（三）經科技行政主管部門登記的委託、合作研究開發專案的合同；
（四）從事研發活動的人員和用於研發活動的儀器、裝置、無形資產的費用分配說明（包括工作使用情況記錄）；
（五）集中研發專案研發費用決算表、集中研發專案費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；
（六）「研發支出」輔助賬；
（七）企業如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑑定意見，應作為資料留存備查。
5樓：中稅諮詢集團
需要備案；
備案資料：1.企業所得稅優惠事項備案表；2.研發專案立項檔案。
主要留存備查資料：
1.自主、委託、合作研究開發專案計劃書和企業有權部門關於自主、委託、合作研究開發專案立項的決議檔案；
2.自主、委託、合作研究開發專門機構或專案組的編制情況和研發人員名單；
3.經國家有關部門登記的委託、合作研究開發專案的合同；
4.從事研發活動的人員和用於研發活動的儀器、裝置、無形資產的費用分配說明；
5.集中開發專案研發費決算表、《集中研發專案費用分攤明細情況表》和實際分享比例等資料；
6.研發專案輔助明細賬和研發專案彙總表；
7.省稅務機關規定的其他資料。
6樓：悠悠雅比
需要備案的，這些資料都是有固定的。根據國家稅務總局公告2023年第97號的規定，研發費加計扣除實行備案管理，企業應當不遲於年度彙算清繳納稅申報時，向稅務機關報送《企業所得稅優惠事項備案表》和研發專案檔案完成備案，並將下列資料留存備查： 1.
自主、委託、合作研究開發專案計劃書和企業有權部門關於自主、委託、合作研究開發專案立項的決議檔案； 2.自主、委託、合作研究開發專門機構或專案組的編制情況和研發人員名單； 3.經科技行政主管部門登記的委託、合作研究開發專案的合同；4.
從事研發活動的人員和用於研發活動的儀器、裝置、無形資產的費用分配說明（包括工作使用情況記錄）； 5.集中研發專案研發費決算表、集中研發專案費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料； 6.「研發支出」輔助賬； 7.
企業如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑑定意見，應作為資料留存備查； 8.省稅務機關規定的其他資料。具體操作可以看網頁連結
請問研發費加計扣除時的操作流程，什麼時候去稅務局備案？
7樓：
年度結束以後先出專項審計報告，然後填表，帶著專項報告和明細帳冊去稅務局備案，等待審批。具體時間應當諮詢當地稅務局，我記得我以前好象是2月底以前備案的，4月審批下來的。
8樓：國瑞稅務師
請問，您是哪個地區的？不過可以參照一下：立項—科技查新（科委鑑定）—稅務師事務所鑑證報告—稅務報備。
立項這塊，企業一般是及時立項的，再根據專案歸集相關研發費用，不過之後補立項也行，因為目前稅務對立項不做強化要求，然後請相應的技術查新機構查新，個別地區要求做科委的鑑定（北京、上海等是在3月31號之前），鑑定意見書取得後，據當地稅務要求看是否需要中介出具鑑定報告，然後在所得稅彙算清繳之前到稅務報備。不過如南京等地，研發加計備案和資產損失都是要求在2月15之前。不知道對您有幫助否，更多瞭解可以給我來郵件：
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