1樓：貓貓丶b鄕
為什麼要進行後評估? 日常生活中,本能促使我們在潛意識裡不斷地關注自己的各種行為所達到的效果,經常會對自己的各種行為、舉止進行自我評價,在評價的過程中發現問題、逐步改進。譬如說,在每天清晨準備出門之前,我們總會對著鏡子打量自己的著裝效果,對自己的穿著給一個初步的評價;在晚上回家後,根據一天中獲得的各種資訊,會更加仔細地審視當天的選擇,對自己的著裝效果給予評價,並在此基礎上構思、改進第二天的穿著打扮…… 正像人們需要不斷地對自己穿衣打扮進行評價一樣,電信運營企業也需要不斷地對各種投資專案進行評價。
評價不僅是在投資專案前期,對專案投資建設前景、效果進行的**性「前評估」,例如:專案建議書、專案可行性研究報告、設計文字等,為專案是否上馬的決策服務。而且也應該包括在專案建成投產後,在專案週期內,對專案達到的實際效果進行客觀評價,也就是通常所說的「專案後評估」,為改進今後的投資決策和專案管理服務。
相對於「前評估」而言,「後評估」是一種事後評價,評估結果含有更少的**因素、更加客觀和準確。
如何實施投資專案後評估管理
2樓：快樂酷寶在路上
專案後評估實質上是做認真的反省、審視和量化的評價評估工作，從而更成熟地去決策和投資
2023年頒發的《上海市國有企業投資監督管理暫行辦法》第十六條規定，「企業應當對投資專案實施後評估管理。重大投資專案的後評估報告應當報市國資委備案」。2023年底，上海市國資委又發文《關於組織開展重大投資專案後評估工作的通知》（滬國資委規劃[2011]530號，以下簡稱「專案後評估工作通知」），專門就後評估專案的具體範圍和工作提出了原則指導意見。
本文擬就可參考的做法和經驗進行分析，提供進一步討論借鑑。
專案後評估基本要義
投資專案後評估或後評價（以下簡稱「專案後評估」）是一種專案投資或收購完成後的自我評估工作。2023年國家***制訂的《****投資專案後評價管理辦法（試行）》（發改投資[2008]2959號）規定，「****投資專案後評價應當在專案建設完成並投入使用或運營一定時間後，對照專案可行性研究報告及審批檔案的主要內容，與專案建成後所達到的實際效果進行對比分析，找出差距及原因，總結經驗教訓，提出相應對策建議，以不斷提高投資決策水平和投資效益。根據需要，也可以針對專案建設的某一問題進行專題評價」。
從國際上的類似概念來看，專案後評價（post project evaluation）通常是指在專案已經完成並執行一段時間後，對專案的目的、執行過程、效益、作用和影響進行系統的、客觀的分析和總結的一種技術經濟活動。
什麼樣的專案需要做專案後評估，***在檔案中列出了8大類專案，主要是大專案和具有重要影響或有特殊示範意義的專案。上海市國資委還特別單列了「重大境外投資專案」。我們的解讀是，國企海外設廠的大專案主要集中在央企和能源資源類行業，上海市屬國企的境外投資專案主要是境外收購專案。
而最近3年內有境外收購專案的國企包括錦江國際、光明食品等集團。
專案後評估主要內容
對於專案後評估工作的基本內容，國家***制訂的《專案後評價管理辦法》作了明確界定，包括「專案實施過程總結：前期準備、建設實施、專案執行等；專案效果評價：技術水平、財務及經濟效益、社會效益、環境效益等；專案目標評價：
目標實現程度、差距及原因、持續能力等」。上海市國資委的《專案後評估工作通知》中也指出「對專案取得的財務效益、經濟效益、社會效益和環境效益進行綜合評價」。
德勤作為「國際四大會計師事務所」之一，會更多地從財務和戰略策略角度對併購交易的專案後評估給予建議。國際上對於企業併購的一個普遍看法是，50%企業沒有實現或沒有完全實現決策當初設想的協同效應。就中國企業的海外併購而言，更有說法是三分之二的併購案例是不成功的。
這些說法和估計未免過於悲觀，不過可能是比較接近事實的。
從財務和經濟效益角度來說，專案後評估的內容一般主要是指對協同效應和淨現值增加的分析和評估。以上所提及的併購交易不成功就是指併購後1—2年內預期的共享銷售渠道，擴大銷售，聯合採購以降低單位採購成本，以及合併精簡內部管理機構降低管理人力成本等的實現程度並不理想。若投資方或收購方是上市公司的話，另一個可量化的評價指標可能是併購投資後半年到2年內股價對於**指數的相對漲幅是否增加（也有定義為「超額收益」），或總市值是否增加（剔除其他影響因素後）。
對於重大境外專案，擴大銷售和進入國際市場一般是專案中的重點。從專案後評估或評價的角度來看，可能會著重評價原來預期的外國商品或服務是否能進入中方現成的銷售渠道，迅速實現銷售收入的增量。中方的產品或服務是否能夠通過外方的國際營銷渠道進入當地和其他海外市場實現出口的增量。
外方在商品服務的質量管理、國際市場營銷和收入渠道管理、應收款存貨等流動資金管理等「軟性」（難以簡單量化指標）方面，是否實現了預期的輸入、培訓或借鑑。
關於具體使用的方式方法，市國資委的檔案提到了「選擇適當的方法（如對比分析法、邏輯框架法、成功度分析法等）」。邏輯框架法主要是列表對照原定指標和實現情況，並分析原因的方法。成功度法是就各項指標進行專家打分，並根據總得分來決定其「完全成功」、「部分成功」或者「不成功或失敗」的評價結論。
誰來做專案後評估
哪些主體來做專案後評估呢？***《專案後評價管理辦法》的要求是：「在專案單位完成自我總結評價報告後，國家發展改革委根據專案後評價年度計劃，委託具備相應資質的甲級工程諮詢機構承擔專案後評價任務」。
市國資委在《專案後評估工作通知》中規定，「各企業要成立專案後評估工作領導小組，明確責任部門，制訂相關工作制度和專案後評估工作計劃，並於年初將有關情況報市國資委備案」，「對特別重大的專案必要時可委託具備相應資質的專業機構開展後評估」。由此可見，其基本要求是國企自評，專業機構出具評價報告，***組織、統計和管理，國資委備案。其中涉及中介機構費用的，***的原則是「國家發展改革委委託的專案後評價所需經費由國家發展改革委支付」。
就企業成立專案後評估工作領導小組而言，我們的看法是由於要有第三方評價，該領導小組的部分成員可以聘請第三方專業機構的資深人員兼任，同時也有利於指導評價的方式方法等具體操作細節和做法。當然，專案後評估的人員最好沒有參與專案原來的投資決策，從而使評價更加獨立客觀。
就總結匯報和備案的時點來說，市國資委的要求是每年的年初集中進行。一般的做法是在專案投資或收購後的年度報告或董事會上（往往在每年的3—5月份），根據專案完成後第一個、第二或三個財務年度的資料來做出分析和評價。
關於專案後評估的成果和應用，***的要求是「認真總結同類專案的經驗教訓，將後評價成果作為規劃制訂、專案審批、投資決策、專案管理的重要參考依據」，「國家發展改革委會會同有關部門，大力推廣通過專案後評價總結出來的成功經驗和做法，不斷提高投資決策水平和**投資效益」。「各行業主管部門和各級地方**投資主管部門可參照本辦法，制訂本部門、本地區的**投資專案後評價實施辦法和細則」。
就專案後評估的制度化建設,2023年初上海市政協委員成作民就呼籲建立對國有企業重大投資專案實行後評估制度。他說,「此項制度旨在對國有企業重大投資專案投產或正式執行後的整體狀況予以檢查和評估。後評估的內容應重點評估專案決策情況、資金使用情況、專案投產或正式執行後的效益情況。
應依據報表資料,客觀準確做出評估,充分體現對出資人負責同時也是對國有企業負責的原則。」
從德勤的經驗來看，值得強調的是專案後評估和投後管理的結合。投後管理是在收購兼併後，投資方對於目標公司的持續管理。管理的內容和形式大多是通過董事會上的重大戰略的建議、財務報告的審閱等體現和完成的。
同時，投後管理也體現在具體經營團隊的對接、銷售渠道和聯合採購的協同效應、高階人才的協助物色等。由此可見，投後管理在先，專案後評估在後。良好的投後管理是投資方保證投資回報，實現預設的協同效益的最重要方式。
投後管理的效果好，專案後評估的結論也自然好。
綜上所述，專案後評估實質上是投資建設後或收購後，從當初決策或決策依據的質量如何，是否可以更加科學和合理等角度進行回顧和檢驗，做認真的反省、審視和量化的評價評估工作。更多是要向前看，積累經驗，更成熟地去決策和投資。
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