退稅怎麼做賬
1樓:惠企百科
增值稅退稅做賬務處理方法:作為一般納稅人上繳增值稅時,所做會計分錄:
借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款。
稅局退回的增值稅,可做以下分錄:
借:銀行存款。
貸:應交稅費-應交增值稅。
應交稅費科目核算企業按照稅法規定計算應繳納的各種稅金,包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地佔用稅等稅費,以及在上繳國家之前,由企業代收代繳的個人所得稅等。
2樓:是皮皮拐啊
計入:營業外收入、借:銀行存款、貸:營業外收入。
營業外收入在"利潤"或"利潤或虧損"賬戶核算。在企業的"利潤表。
中,營業外收入需單獨列示,屬於企業營業外收入的款項應及時入賬,不準留作小家當或其他不符合制度規定的開支。
企業營業外收入的核算在"營業外收入"賬戶下進行,也可在該賬戶下按各種不同的收入設定明細賬戶進行明細核算。
退稅流程。1、有關證件的送驗及登記表的領取 企業在取得有關部門批准其經營出口產品業務的檔案和工商行政管理部門。
核發的工商登記證明後,應於30日內辦理出口企業退稅登記。
2、退稅登記的申報和受理 企業領到「出口企業退稅登記表」後,即按登記表及有關要求填寫,加蓋企業公章和有關人員印章後,連同出口產品經營權批准檔案、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關,稅務機關經稽核無誤後,即受理登記。
3、填發出口退稅。
登記證 稅務機關接到企業的正式申請,經稽核無誤並按規定的程式批准後,核發給企業「出口退稅登記」。
4、出口退稅登記的變更或登出 當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時,應根據實際需要變更或登出退稅登記。
以上內容參考:中國會計網-國家退稅收到的錢如何記賬?
3樓:農村人說數碼
收到退稅時:
1)購進出口貨物時,借:庫存出口商品。
應交稅金—應交增值稅(進項稅金)
貸:銀行存款(應付賬款)
2)貨物出口後,根據徵稅率與退稅率的差率,計算徵退稅差額及應收出口退稅額。
借:主營業務成本(徵退稅差額)
應收出口退稅。
貸:應交稅金—應交增值稅(進項稅轉出)
應交稅金—應交增值稅(出口退稅)
3)收到出口退稅款,借:銀行存款。
貸:應收出口退稅。
3、外貿公司出口退稅(消費稅)核算。
外貿公司自營出口應稅消費品,應在應稅消費品報關出口後向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。
1)貨物出口後計算應退稅款。
借:應收出口退稅(消費稅)
貸:主營業務成本。
2)收到退回的消費稅款時。
借:銀行存款。
貸:應收出口退稅(消費稅)
關於辦理退稅手續應注意的事項:
1、根據市局的要求,辦理退稅的納稅人除需報送涉稅管理系統要求的相關資料外,還需要報送《稅收電子轉帳專用完稅證》原件及影印件。如納稅人沒有《稅收電子轉帳專用完稅證》,可憑《銀行電子繳稅回單》原件前往辦稅視窗換開《稅收電子轉帳專用完稅證》
2、個體工商戶在報送退稅資料時必須另附銀行存摺的首頁影印件(即有開戶名稱和銀行帳號)
3、納稅人提交的影印件材料必須加蓋單位公章。
二、所退的稅款必須已入庫而且以前未辦理退庫。
三、《退稅申請書》上的簽名、印章必須齊全、清晰。
四、《退稅申請書》各項要素填寫正確、完整。
以上內容參考:百科-退稅。
國家稅務局-企業所得稅若干優惠政策的通知。
4樓:帳號已登出
新準則下福利退稅在**補助範疇內核算,之前對福利退稅用途和核算沒有統一規範,各地有所差別,可不併入所得額徵稅,但從08年開始福利企業先徵後返的增值稅一律併入所得額徵稅。
做賬時可以通過"營業外收入"或"補貼收入"轉入當期損益。建議用"補貼收入"科目。
福利企業增值稅退稅賬務處理:
增值稅業務:
銷售:借:應收賬款等。
貸:主營業務收入。
貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
進貨:借:庫存商品等。
借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款等。
月末轉賬:借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費--應交增值稅(未交增值稅)
先徵稅款:借:應交稅費--應交增值稅(未交增值稅)
貸:銀行存款。
後退稅款:借:銀行存款。
貸:營業外收入。
福利企業有應納稅所得額,就應交企業所得稅。
所不同的是,福利企業在計算應納稅所得額時,發放給福利(殘疾)人員的工資可以作為可扣除專案雙倍扣除(一般企業只能扣一次,福利企業可以扣兩次)
上述文章對國稅退稅的資金怎麼做賬作出瞭解答,應該計入營業外收入,再轉入當期損益。除此之外,文章還解答了相關的福利企業增值稅退稅的賬務處理問題,本文僅供參考。
5樓:環球網校職教**
收到退稅款,借,銀行存款貸,所得稅費用。
如果在本年度退回的情況,收到退稅款,借,銀行存款貸,所得稅費用。結轉所得稅,借,所得稅費用貸,本年利潤。如果在下年度退回的情況,借,銀行存款貸,應交稅費,應交所得稅借。
應交稅費,應交所得稅貸。以前年度損益調整借。以前年度損益調整貸。
利潤分配,未分配利潤。政策退稅的處理,按「**補助」處理即可。借,銀行存款。
貸,營業外收入,所得稅退稅。
企業收到退稅,稅款返還等款項,記賬原則是「從**來,還回到**去」,比如收到的增值稅,所得稅等均應記回原計稅時所在的科目。
初級會計職稱考試章節知識點歸納,祝你輕鬆取證。
移動端題庫。
pc端題庫。
6樓:老實人老實幹事
1、如題所述,如已明確為納稅人的原因多交稅款,並經依法申請辦理退稅手續的,該多交款項可以作為其他應收款進行掛賬處理;
2、在扣稅時,借記其他應收款科目,貸記銀行存款科目;在收到退稅時,借記銀行存款科目,貸記其他應收款科目;
企業退貨如何進行賬務處理?
7樓:亦有所知
企業在經營過程中對外銷售商品時,難免會出現退貨的情況。當商品退回時,如何做賬務處理呢?
退貨的會計處理。
1、銷售商品尚未確認收就發生退貨的,應將發出商品轉回庫存商品:
借:庫存商品。
貸:發出商品。
2、銷售商品已確認收入卻發生了退貨,一般情況下應在發生的時候衝減當期銷售商品的收入同時衝減售出商品的成本,同時,按規定扣減銷項卜拍羨稅額:
借:主營業務收入。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)紅字。
貸:銀行存款/應收賬款。
借:庫存商品。
貸:主營業務成本。
如果退貨時屬於資產負債表日後事項,則需要通過「以前年度損益調整」進行核算。
3、該項銷售退回已發生現金折扣的,應同時調整相關財務費用的金額。
借:主營業務收入。
銀行存款(全額或部分)
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)紅字。
財務費用-現金折扣。
如果進退貨發生的時間為當月,那麼最簡單的方法是讓對方把原先的發票做廢,然後再重開一張新的發票。
若對方不肯重新開票,那就需要到稅務局辦理「退貨證明」,然後將退貨證明提供給對方,對方收到退貨證明後會就退貨部分的金額開具紅字發票。
銷售退回與銷售折讓的區別。
1)銷售折讓是指企業由於售出商品質量不合格等原因而在售價上給予的減讓。銷售折讓首先應區分發生的時間:①當銷售折讓發生在確認銷售收入之前,應在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓後的金額確認,這一點與發生商業折扣的處理方法一致。
當銷售折讓發生在確認銷售收入之後,賀兄且不屬於資產負債表日後事項的,應在發生時衝減當期銷售商品收入,如按規定允許扣減增值稅型拍稅額的,還應衝減已確認的應交增值稅銷項稅額,注意不衝減已經確認的成本。
2)銷售退回是指企業售出的商品由於質量、品種不符合要求等原因而發生的銷售退回,應分別不同情況進行會計處理:①尚未確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的,應將已記入「發出商品」科目的商品成本金額轉入「庫存商品」科目,借記「庫存商品」科目,貸記「發出商品」科目。②已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的,除屬於資產負債表日後事項外,一般應在發生時衝減當期銷售商品收入,同時衝減當期銷售商品成本,如按規定允許扣減增值稅稅額的,應同時衝減已確認的應交增值稅銷項稅額,同時收回庫存商品。
退貨的會計分錄
8樓:股城網客服
退貨的會計分錄分兩種情況,銷售退貨和採購退貨,具體的會計分錄書寫如下:
1、銷售退貨。
借:主營業務收入。
貸:銀行存款/庫存現金等。
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)(一般納稅企業)(紅字)
同時,衝回成本。
借:庫存商品。
貸:主營業務成本。
2、進貨退貨。
借:銀行存款/庫存現金等。
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)(一般納稅企業)(紅字)
貸:庫存商品。
9樓:渺已邊
公司銷售的貨物,被退回的時候,如果企業尚未入賬的,念鍵則只需要重新做退單入庫,不需要做分錄。如果企業已經確認收入的,則應該衝減對仔肆巧應的收入,銷項稅額也應一起衝減,其分雹枝錄為,借:應收賬款(負數),貸:
主營業務收入(負數),應交稅費—應交增值稅—銷項稅額(負數)。
衝減成本和商品入庫的分錄為,借:庫存商品,貸:主營業務成本。
退貨款計入什麼科目
10樓:渺已邊
問題一:請問銷售退貨用什麼會計科目呢?? 做銷貨的相反入賬就可以:
借:主營業務收入。
應繳稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸:銀行存款。
問題二:退貨款屬於什麼往來科目 跟你當初銷售時做相反的會計處理就可以了。。
例:借:主營業務收入。
應繳稅費 貸:銀行存款/現金。
問題三:退貨款給客戶計入什麼科目 跟你當初銷售時做相反的會計處理就可以了。。
例:借:主營業務收入。
應繳稅費 貸:銀行存款/現金。
問題四:客戶退款,記入什麼科目 款已從公帳中退還,分錄應該怎麼處理?
埂借:應收賬款――xx公司。
貸:銀行存款。
問題五:**商退貨款入哪個科目? 我司跟**商不合作了,退回貨品,**商退回我司之前的預付款及貨品款的會計分錄,應該怎麼辦?**等,急!
借:庫存商品 紅數或負數。
應交稅費---應交增值稅---進項稅額 紅數或負數借:銀行存款(或庫存現金) 藍數或正數。
退貨需開紅字票。
問題六:退貨款給客戶計入什麼科目 把付款時做的借貸憑證衝回。
借 銀行存款。
貸 應付賬款。
問題七:關於退貨會計分錄 一筆一筆的來。
發生50元退貨,衝減銷售收入並轉出稅金:
借:主營業務收入。
應交稅費-應交增值稅(銷項轉出)
貸:應收帳款 50
又**10元貨物,確認收入:
借:應收帳款 10
貸:主營業務收入。
應交稅費-應交增值稅(銷)
退回40元退貨差價:
借:應收帳款 40
貸:銀行存款 40
不知理解了沒?
問題八:退貨費用的會計科目 5分 關鍵是看你費用產生的原因,如果是產品問題要退換貨,退貨產生的費矗正常是公司承擔,直接入費用科目。如果是對方取消訂單,那退貨費用就兩說了。
問題九:收到退貨款如何做會計分錄 借:銀行存款。
貸:應付賬款就行了。
問題十:公司退款屬於哪個會計科目 收到時。
借:庫存現金 1000
貸:預收賬款(或應收賬款)1000
退還時, 貸:預收賬款(或應收賬款)-1000
貸:庫存現金 1000
現金日記賬登記減少1000元就可以。
希望能幫助到你!
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